餐費發(fā)票可以抵扣嗎?

一般情況下,餐飲業(yè)不能開具增值稅專用發(fā)票,即使開具受票方也不能抵扣.因為餐飲業(yè)針對個人消費的目的很明確.按照增值稅條例規(guī)定,用于個人消費的不允許抵扣稅款,即使抵扣的,也要進行進項稅額轉出.

根據財稅[2016]36號文,餐飲服務適用6%25的稅率,購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以交際應酬的餐費、娛樂不能抵扣,如果招待個人住宿的話,所發(fā)生的住宿費屬于個人消費,同樣無法抵扣.

根據《財政部 稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條第六款規(guī)定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.所以納稅人發(fā)生餐飲服務取得的專用發(fā)票不得抵扣進項稅.

餐費專用發(fā)票怎樣記賬?

餐費應根據受益對象來分類,分別計入不同的會計科目中.

(一)如果是公司員工消費的餐費發(fā)票,則應計入管理費用-福利費科目中.

會計分錄為:

借:管理費用-福利費

貸:銀行存款/現金

(二)如果是公司招待客戶消費的餐費發(fā)票,則應計入管理費用-業(yè)務招待費科目中.

借:管理費用-業(yè)務招待費

貸:銀行存款/現金

管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用.

具體包括:公司經費、職工教育經費、業(yè)務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用.

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