不抵扣發(fā)票賬務(wù)處理

收到發(fā)票不抵扣賬務(wù)處理如下:

視為發(fā)票未到,月底先做估價(jià)入賬,在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目,該明細(xì)下月初紅字做相反的分錄沖出,再按發(fā)票做賬.

1、當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅---待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、發(fā)票在下個(gè)月認(rèn)證了的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

專用發(fā)票抵扣和賬務(wù)處理怎么做?

增值稅專用發(fā)票抵扣操作步驟:

1、首先需要將稅控盤插到電腦的主機(jī)上,然后輸入賬號(hào)密碼登錄到增值稅綜合服務(wù)平臺(tái),點(diǎn)擊需要認(rèn)證的月份;

2、然后勾選好發(fā)票的開票日期,點(diǎn)擊查詢,注意在勾選發(fā)票開票日期時(shí),可以將日期范圍選擇的大一點(diǎn);

3、然后勾選收到的紙質(zhì)需要認(rèn)證的發(fā)票,選擇好之后點(diǎn)擊保存,然后點(diǎn)擊確定并提交;

4、提交之后選擇申請(qǐng)統(tǒng)計(jì),統(tǒng)計(jì)核對(duì)無誤后輸入密碼,勾選認(rèn)證成功;

5、最后進(jìn)入電子稅務(wù)局填寫增值稅申報(bào)表就可以抵扣了.

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣會(huì)計(jì)分錄

1、專票認(rèn)證后,做以下會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料(包裝物等)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款等

2、不過,要注意如果認(rèn)證后不符或由于不能抵扣等因素,需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出:

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證,做以下分錄:

借:庫存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,如果不是,則為"待攤費(fèi)用--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額")

貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于不抵扣發(fā)票賬務(wù)處理的詳細(xì)說明.當(dāng)一般納稅人拿到增值稅專用發(fā)票之后,可以先不進(jìn)行抵扣,后續(xù)再去進(jìn)行抵扣,涉及到的賬務(wù)處理就是如此的.此外,我們還簡(jiǎn)單的分享了一下專用發(fā)票抵扣和賬務(wù)處理.