一年內到期的應收票據現金流量表里怎么填寫?

應收票據即指商業匯票,它分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票.票據貼現利息,現金流量表計入:支付的其他與經營活動有關的現金.

支付其他與經營活動有關的現金包含與經營活動有關的其他現金流出,如捐贈現金支出、罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的保險費等,其他現金流出如價值較大的,應單列項目反映.本項目可以根據"管理費用"、"經營費用"、"制造費用"、"營業外支出"、"其他應收款"等科目的記錄分析填列.

支付到期的承兌匯票在現金流量表如何反映?

支付到期的承兌匯票在現金流量表:"購買商品、接受勞和支付的現金"項目里填列.用期初數-期末數填列.

根據分析和實質重于形式的原則,建議企業在編制現金流量表時,對銀行承兌匯票在現金流量表中按以下方式列示:

1、收到銀行承兌匯票時在現金流量表不予反映,待銀行承兌匯票到期時計入"銷售商品、提供勞務收到的現金",此做法與目前一致;

2、銀行承兌匯票進行貼現時,企業根據實際收到的現金計入"銷售商品、提供勞務收到的現金",而不是計入"籌資活動產生的現金流量"的項目;

3、將已背書轉讓的銀行承兌匯票,先計入"銷售商品、提供勞務收到的現金",并根據背書轉讓支付性質,"購買商品、接受勞務支付的現金"或"投資活動支付的現金"項目列示.

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