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退貨紅字發(fā)票賬務處理
根據(jù)《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)第四條規(guī)定，自2014年5月1日起，一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓，按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，不再將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。
因此，如單位在2014年4月30日前因銷貨退回開具紅字增值稅專用發(fā)票后，相應的記賬憑證復印件需報送主管稅務機關備案，2014年5月1日后因銷貨退回開具紅字增值稅專用發(fā)票后，相應的記賬憑證復印件不再需報送主管稅務機關備案。
我們是購貨方，因退貨收到紅字發(fā)票時如何進行賬務處理?
以紅字發(fā)票為依據(jù)，將原先購貨憑證沖銷即可。
下面列舉一下購貨分錄以及沖賬分錄：
購貨分錄：
借：原材料
應交稅費-增值稅進項
貸：應付賬款
紅字發(fā)票沖賬分錄：
借：應付賬款
貸：原材料
應交稅費-進項稅轉(zhuǎn)出
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