本期已繳稅額怎么填

根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

同時(shí),已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票;已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的,可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票,并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅.

依據(jù)上述規(guī)定,小規(guī)模納稅人需要就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅,不能享受免稅優(yōu)惠.還要注意填列時(shí)銷項(xiàng)正數(shù)金額是不含稅銷售額.

期初未繳納稅額如何計(jì)算

公式如下:

期初未繳稅額=上期的期末未繳稅額

期末的未繳稅額=期初未繳稅額+應(yīng)納稅額合計(jì)-本期已交稅額

比如:第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù).這個(gè)數(shù)為應(yīng)交增值稅--未交增值稅科目金額,借方余額為多繳數(shù),貸方余額為欠繳數(shù),再減去當(dāng)期發(fā)生的欠繳稅額即可.

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