銷售額為負(fù)數(shù)怎么申報?

一、銷售額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因

1.為了提早收回貨款，實施的原已銷售現(xiàn)予現(xiàn)金折扣，根據(jù)增值稅的要求沖銷了原來的收入。重新確認(rèn)現(xiàn)在的收入，重新的收入比老票上的收入小;

2.原來銷售的產(chǎn)品商品因質(zhì)量等原因銷售退回;

3.對原來不應(yīng)該確認(rèn)為收入的事項確定為收入了現(xiàn)予以沖回。

二、銷售額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的四種情況

1.差額納稅時，銷售額出現(xiàn)“負(fù)數(shù)”

案情描述：納稅人在提供銷售服務(wù)時，選擇一般計稅方法或差額納稅方法，當(dāng)銷售額出現(xiàn)“負(fù)數(shù)”時，該如何處理?

例如：旅行社提供旅游服務(wù)可以選擇差額征稅，如果有單筆業(yè)務(wù)差額后出現(xiàn)“負(fù)數(shù)”，如何處理?

處理方式：以上述案例為例，納稅人提供旅游服務(wù)以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額，計稅繳納增值稅。當(dāng)銷售額為“負(fù)數(shù)”時，差額征稅產(chǎn)生的負(fù)差可直接填列在申報表附列資料三以實現(xiàn)下期抵減。

2.稅款預(yù)繳時，銷售額出現(xiàn)“負(fù)數(shù)”

案情描述：納稅人提供建筑服務(wù)，進行預(yù)繳稅款時，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，乘以3%的征收率或2%的預(yù)征率，進行稅款的預(yù)繳，當(dāng)全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)時，該如何預(yù)繳稅款呢?

處理方式：納稅人在進行建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時，如果取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后，余額為負(fù)數(shù)，則當(dāng)期無需預(yù)繳稅款，負(fù)數(shù)可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

3.銷售退貨時，銷售額出現(xiàn)“負(fù)數(shù)”

案情描述：因退貨等原因?qū)е卤驹落N售額為負(fù)數(shù)，但附表一銷售額及銷項稅合計不能填負(fù)數(shù)，應(yīng)如何申報?

處理方式：暫申報“0”，后期有正數(shù)銷售額時再沖減。如后期出現(xiàn)比對不符導(dǎo)致開票鎖死，由稅務(wù)機關(guān)核實進行解鎖操作。

4.發(fā)票開具時，銷售額出現(xiàn)“負(fù)數(shù)”

案情描述：納稅人因種種原因，本期需要開具“紅字發(fā)票”，如果因本期所開具的“紅字發(fā)票”導(dǎo)致負(fù)數(shù)銷售額大于正數(shù)銷售額，致使造成當(dāng)期銷售額出現(xiàn)“負(fù)數(shù)”，那么在進行納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如何填寫申報表呢?

處理方式：納稅人在填寫納稅申報表時，應(yīng)據(jù)實填寫，如果一窗式比對不符，那么，納稅人應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)大廳辦理納稅申報。

今天和大家探討的銷售額為負(fù)數(shù)怎么申報?的內(nèi)容大家都了解清楚了嗎?如果你還有其它疑問，歡迎咨詢我們會計學(xué)堂老會計答疑，有什么問題我們將會為你解決!