負數(shù)發(fā)票會計分錄怎么寫？

一、負數(shù)發(fā)票即稅務(wù)管理系統(tǒng)中的紅字發(fā)票，因為發(fā)票開具錯誤、交易取消、銷售貨物退回等原因，需要更換正確發(fā)票或退回發(fā)票，但發(fā)票不符合退回作廢條件的，需要開具紅字發(fā)票，沖銷原藍字發(fā)票，重新開具正確發(fā)票。

二、 符合以下發(fā)票作廢條件的（需同時符合以下條件），發(fā)票收回所有聯(lián)次后，在紙質(zhì)發(fā)票上注明作廢，并在開票軟件中作廢發(fā)票電子數(shù)據(jù)。1、 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；2、 銷售方未抄稅并且未記賬；3、購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

三、不符合發(fā)票作廢條件的按以下情況分別處理，開具紅字發(fā)票：

購貨方已認證抵扣的，收到紅字發(fā)票后，要根據(jù)紅字發(fā)票上的金額和稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出：

借：庫存商品（紅字）

貸：應(yīng)付賬款（紅字）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

認證未通過的，購貨方不抵扣進項稅，也不做進項稅轉(zhuǎn)出。

銷售方會計處理：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主管業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（紅字）

2. 購買方未認證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，由購貨方填寫申請單，在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

3. 購貨方未認證，由銷售方填寫申請單，購貨方不做會計處理，

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主管業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（紅字）

以上就是負數(shù)發(fā)票會計分錄怎么寫的全部內(nèi)容，希望對大家有幫助，如果還需要更多的財會知識，歡迎持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。