抵扣票多作廢怎么辦？

因為對方已經(jīng)認證了,所以你作廢了重新開具一張給對方是對的,但不必再開紅字發(fā)票了,否則你這筆業(yè)務變成沒有銷售額了.

對方只要正常再認證抵扣你重新開具的發(fā)票,并在申報本月增值稅時對你作廢的發(fā)票做進項稅額轉出即可,開紅字發(fā)票絕對是錯誤的.

已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票被作廢?

一、相關法律規(guī)定

1、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)〔2006〕156號)1)第十三條規(guī)定,一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

2)第二十條規(guī)定,同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

2、小結下:

要想作廢一個已經(jīng)開具并交付的發(fā)票,必須同時滿足如下四個條件:1)作廢動作不能超過開票當月;2)取回開出的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián);3)銷售方未抄稅并且未記賬;4)購買方未認證或者認證結果為各種不符.

二、實際做法

1、當月作廢,無法回避:想跨月作廢技術上實現(xiàn)不了.所以,實踐中,都是當月作廢已經(jīng)開付的發(fā)票的.

2、取不取回已經(jīng)開具并交付的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),問題不大.反正稅局不知道是否實際取回了.所以實踐中,大多都沒有取回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián).因此,購買方在稅局通知其轉出進項稅前,無從知道銷售方已經(jīng)作廢該發(fā)票.

3、銷售方肯定在抄稅前作廢發(fā)票的,并且在此之前認真"盤算"過作廢哪些發(fā)票的.

4、是否已經(jīng)記賬,無所謂吧.即使做了賬,也可以修改嘛.再說了,一般都是下月初做這個月的賬,作廢時(當月)大多還沒記賬.

5、購買方是否認證或不相符,其實銷售方作廢時也不關心.關鍵是:現(xiàn)在的系統(tǒng),即使購買方已經(jīng)認證了,銷售方也可以作廢.這是很要命的:理論上,已經(jīng)認證相符的發(fā)票,應排除銷售方單方面作廢的可能.可惜的是:現(xiàn)在系統(tǒng)里,真的可以作廢,即使購買方已經(jīng)認證.

三、怎么發(fā)生的?

1、誤操作.相信做過財務開票員的都有這類的經(jīng)歷,忙中出錯,加上系統(tǒng)的文字小點兒(模糊了)誤作廢的可能性還是有的.

2、想逃稅.部分企業(yè)的報稅上限是嚴格自我控制的,不是根據(jù)實際業(yè)務發(fā)生與否決定報稅多少,而是根據(jù)老板想少繳稅多少和客戶的要求綜合定的.如果哪月的發(fā)票不小心開多了,或超過3萬元,或達到一般納稅人標準了等,就會挑出些發(fā)票作廢.然后根據(jù)發(fā)票開具金額報稅.

3、虛開.如果你在街邊小廣告上找到的發(fā)票,且保真.如果保證真票,最好的驗證就是可以認證抵扣.等你認證抵扣,交錢后,賣票方就去作廢該章發(fā)票.高吧?

四、怎么辦?

1、做好背景調(diào)查,防止取得虛開的發(fā)票.對于報銷的成本費用發(fā)票,財務及業(yè)務人員要多長個心眼兒,是不是從外面買來的發(fā)票?是不是我們的供應商?這個供應商是否有這些貨物的供應能力?多問幾個問題,也許很快就水落石出了.

2、約定違約責任.可以在合同中約定:自甲方(銷售方)取得合規(guī)發(fā)票,未經(jīng)乙方(購買方)書面同意作廢者,按發(fā)票含稅金額10%(20%等,具體比例自己定)處于罰款,罰款金額自下次購進付款時直接扣除.

3、與供應商開票系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng).現(xiàn)在部分大型貿(mào)易或生產(chǎn)企業(yè),已經(jīng)將所有的供應商的開票及供貨系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng),在網(wǎng)上下單、收付款、接收發(fā)票、認證發(fā)票等.在系統(tǒng)中增加小程序,一旦供應商作廢發(fā)票,瞬間即提醒采購方.就可以直接電話"質(zhì)問"對方了!

4、不交回已經(jīng)作廢的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián).購買方不將已經(jīng)作廢的發(fā)票交給銷售方,是有法律依據(jù)的:《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條規(guī)定,認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方.

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