購(gòu)買(mǎi)庫(kù)存退貨會(huì)計(jì)分錄

1、如果做內(nèi)帳,按照你做的分錄就可以了.因?yàn)?做內(nèi)帳沒(méi)有規(guī)定要求.

2、如果做外賬,正規(guī)的做法是紅字沖銷(xiāo)憑證,使用手工帳的話,也可以做借貸方相反的藍(lán)字憑證.但是,使用財(cái)務(wù)軟件做帳的話,必須做紅字沖銷(xiāo)憑證,不能做借貸方相反的藍(lán)字憑證.因?yàn)?軟件程序中設(shè)置好了損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)的方向.因此,如果做借貸方相反的藍(lán)字憑證,期末損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)就會(huì)出錯(cuò).

銷(xiāo)售退貨和采購(gòu)?fù)素浀馁~務(wù)處理

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)收賬款

借:庫(kù)存商品

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

這樣做可以嗎?采購(gòu)?fù)素涀龇咒?

借:應(yīng)付賬款

貸:庫(kù)存商品

例如:我公司銷(xiāo)售一批貨物給乙公司(兩公司均屬于一般納稅人),并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明(貨款)金額20萬(wàn)元,稅額3.4萬(wàn)元,該批貨物成本為15萬(wàn)元,乙公司收到貨物、發(fā)票及產(chǎn)品(商品)銷(xiāo)售單后,經(jīng)有關(guān)化驗(yàn)部門(mén)化驗(yàn)該批貨時(shí),發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問(wèn)題,要求全部退貨,經(jīng)協(xié)商我公司同意.如果此時(shí)乙公司(購(gòu)貨方)未付款,并且未作賬務(wù)處理,則須主動(dòng)將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我公司,我公司應(yīng)根據(jù)不同情況區(qū)別處理:

(1)若我公司未入賬,應(yīng)將該發(fā)票所有聯(lián)次注明作廢,并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面.

(2)若我公司已入賬并作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款--乙公司234000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)34000

則應(yīng)按以下方法調(diào)整:

①另開(kāi)具一張相同金額的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下入賬,沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額,作會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款--乙公司 234000(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000(紅字)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅金)34000(紅字)

②將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)貼于紅字發(fā)票聯(lián)后,并在上面注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)所在記賬憑證編號(hào).

! 在上例中,如果乙公司收到發(fā)票和貨物時(shí),已付款或本付款但已入賬(會(huì)計(jì)分錄略),在退貨時(shí),乙公司收到的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還我公司,乙公司應(yīng)到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》,將其"證明聯(lián)"送郵我公司作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù).

購(gòu)買(mǎi)庫(kù)存退貨會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？上面小編就先介紹到這，具體內(nèi)容請(qǐng)看上文，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新。