國稅季度預(yù)繳表怎么填？

根據(jù)國家規(guī)定,自2015年7月1日起,新的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表啟用.國家稅務(wù)總局以2015年第31號公告的形式,發(fā)布了2015年版企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表等報表,為便于小型微利企業(yè)(以下簡稱小微企業(yè))在預(yù)繳時就能提前享受稅收優(yōu)惠政策,增添了"小型微利企業(yè)判定"以及"四項指標(biāo)"等欄次.不同征收方式的小微企業(yè)填寫報表時應(yīng)關(guān)注這些事項.

本年按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的小微企業(yè)

預(yù)繳時填報A類預(yù)繳申報表.第19行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額":"累計金額"欄次內(nèi)填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額,"本期金額"欄次內(nèi)不填金額.第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額":按月度預(yù)繳的納稅人,第20行"本期金額"=第19行×1/12;按季度預(yù)繳的納稅人,第20行"本期金額"=第19行×1/4.

小貼士

1.上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含),享受減半征稅政策的納稅人,全年可按減半征稅的優(yōu)惠政策預(yù)繳.在附表3第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄內(nèi),填報A類預(yù)繳申報表第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×15%的積,同時在附表3第3行"減半征稅"欄內(nèi),填寫A類預(yù)繳申報表第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×10%的積.

2.上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元(含)的,全年可按減低稅率的優(yōu)惠政策預(yù)繳,在附表3第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄內(nèi),填報A類預(yù)繳申報表第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×5%的積.

3.將附表3第2行與其他行次合計后的金額,作為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實際享受的減免所得稅額,填入A類預(yù)繳申報表第23行"減免所得稅額"的"本期金額"欄.

本年按實際利潤額預(yù)繳的小微企業(yè)

預(yù)繳時填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》(以下簡稱A類預(yù)繳申報表)."實際利潤額"為:按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補以前年度虧損.

小貼士

1.預(yù)繳時當(dāng)期的累計實際利潤額不超過20萬元(含),享受減半征稅政策的納稅人,先填報《減免所得稅額明細表(附表3)》(以下簡稱附表3):第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄,填報A類預(yù)繳申報表第9行"實際利潤額"×15%的積;同時在附表3的第3行"減半征稅"欄填寫"實際利潤額"×10%的積.預(yù)繳時累計實際利潤額超過20萬元的,應(yīng)停止享受減半征稅優(yōu)惠政策而改按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅.

2.預(yù)繳時當(dāng)期的累計實際利潤超過20萬元但不超過30萬元(含),享受減低稅率政策的納稅人,在附表3第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄,填報A類預(yù)繳申報表第9行"實際利潤額"×5%的積.

3.附表3第2行以及其他行次合計后的金額,即為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實際享受的減免所得稅額,再填入A類預(yù)繳申報表第12行"減免所得稅額"的"本期金額"欄.

上面小編介紹了2017國稅季度預(yù)繳表怎么填？和兩種小微企業(yè)的季度預(yù)繳表的填法，更多精彩內(nèi)容，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！