失業(yè)保險(xiǎn)退費(fèi)賬務(wù)處理

步驟一:計(jì)算原來(lái)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)的失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人部分計(jì)提(可以將社保繳費(fèi)申報(bào)表作為記賬的附件)

借:應(yīng)付職工薪酬-工資  17175

貸:應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)   172.10

應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險(xiǎn)     1374.00

應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險(xiǎn)     423.50

銀行存款      15205.40

計(jì)提失業(yè)保險(xiǎn)單位部分(其余養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)未變不考慮)

借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)    343.50

貸:應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)    343.50

實(shí)際繳納時(shí)的會(huì)計(jì)處理是:

借:應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)   515.60

貸:銀行存款           515.60  

步驟二:計(jì)算新繳費(fèi)費(fèi)率下應(yīng)該繳納的失業(yè)保險(xiǎn)金額

經(jīng)計(jì)算,新繳費(fèi)費(fèi)率下,失業(yè)保險(xiǎn)總額343.50元,其中個(gè)人部分85.70元,單位部分257.80元.如果不存在退費(fèi),相關(guān)賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資  17175

貸:應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)   85.70

應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險(xiǎn)     1374.00

應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險(xiǎn)     423.50

銀行存款      15291.80

計(jì)提失業(yè)保險(xiǎn)單位部分(其余養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)未變不考慮)

借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)    257.80

貸:應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)    257.80

步驟三:計(jì)算總應(yīng)退費(fèi)用:(515.60-343.50)*3=516.30

其中個(gè)人部分:(172.10-85.70)*3=259.20;

單位部分:(343.50-257.80)*3=257.10

步驟四:計(jì)算繳費(fèi)票據(jù)上體現(xiàn)的退費(fèi)

個(gè)人部分:(85.70-21.30)*2=128.80

單位部分:(257.80-64.50)*2=386.60

實(shí)際總退費(fèi):386.60 128.80=515.40

從上述步驟三、步驟四的分析可以看出,由于社保中心退費(fèi)系統(tǒng)四舍五入的誤差,實(shí)際退費(fèi)金額可能小于應(yīng)該退費(fèi)金額.同時(shí)也表明十一月、十二月票據(jù)上載明的失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人部分與單位部分不能成為賬務(wù)處理的依據(jù).  

步驟五、確認(rèn)十一月、十二月失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人代扣部分及單位部分

由于個(gè)人部分是從每個(gè)職工的工資中扣除的,所以退回時(shí)也需要退到每個(gè)職工,所以在總退費(fèi)515.40元中259.20元?jiǎng)潪閭€(gè)人部分,其余256.20元退費(fèi)劃為單位部分.  

平均劃分到十一月、十二月,個(gè)人部分為-43.90(-129.60 85.70)元,單位部分為129.70元(-128.10 257.80).

借:應(yīng)付職工薪酬-工資  17175

貸:應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)   -43.90

應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險(xiǎn)     1374.00

應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險(xiǎn)     423.50

銀行存款      15421.40

借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)    129.70

貸:應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)    129.70

借:應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)   85.80

貸:銀行存款           85.80

這樣"應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)"的借方金額與  貸方金額也一致.

快到年底了,馬上就要進(jìn)入企業(yè)所得稅的匯算清繳期,所以會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行此項(xiàng)會(huì)計(jì)處理時(shí),將相關(guān)計(jì)算過(guò)程作為會(huì)計(jì)處理的附件,這也算自制原始憑證的一種.  

如果憑證后面既有十一月的社保繳費(fèi)申報(bào)表,又有作為附件的上述計(jì)算過(guò)程,將十分有助于審核人員的復(fù)核.

失業(yè)保險(xiǎn)按照社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù),單位繳費(fèi)率2%,個(gè)人繳費(fèi)率1%.失業(yè)保險(xiǎn)退費(fèi)賬務(wù)處理的五個(gè)步驟就先介紹到這，內(nèi)容僅供參考，敬請(qǐng)關(guān)注我們的更新！