暫估收入的財(cái)稅處理

稅務(wù)處理

1、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度,如果企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確,則不需要做特殊的所得稅調(diào)整,但會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的差異,仍然要做納稅調(diào)整.

2009年,會(huì)計(jì)折舊= 118.75×80%=95萬元,稅法折舊=3600×(1-5%)÷10÷12×4×80%=91.2萬元,會(huì)計(jì)補(bǔ)充扣除19萬元,納稅調(diào)增金額=95+19-91.2=22.8萬元.

2010年,會(huì)計(jì)折舊=(296.88+59.375+57)×50%+118.75×20%=230.3775萬元,稅法折舊=3600×(1-5%)÷10÷12×4×20%+3600×(1-5%)÷10×50%=22.8+171=193.8萬元,補(bǔ)充扣除金額=4.75萬元,納稅調(diào)增金額=230.3775+4.75-193.8=41.3275萬元.

2、執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,則需要把計(jì)算出來的折舊差異在2009年和2010年間分配確認(rèn),具體金額與企業(yè)會(huì)計(jì)制度下的計(jì)算進(jìn)一致;

3、如果該調(diào)整確認(rèn)時(shí)間是在2010年8月1日以前的,則直接在調(diào)整年度(2010年)所得稅前扣除,而不需要?jiǎng)澐?009年和2010年各自的金額.

暫估收入的財(cái)稅處理是怎樣的呢？上面小編為大家介紹了3點(diǎn)內(nèi)容，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！