怎么期初負(fù)值重分類調(diào)整

負(fù)值重分類調(diào)整主要包括重分類調(diào)整和賬表差異調(diào)整。重分類調(diào)整用于往來科目期初或期末余額是負(fù)值，需要將其負(fù)值余額調(diào)整到相關(guān)科目的情況。賬表差異調(diào)整用于被審計(jì)單位的賬面余額與相對應(yīng)的報(bào)表項(xiàng)目數(shù)存在差異的情況。

一、預(yù)收賬款期初期末都是負(fù)數(shù)須在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)進(jìn)行重分類處理，即預(yù)收賬款所有明細(xì)科目的借方余額反映在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款項(xiàng)目，貸方余額反映在資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收賬款項(xiàng)目。期初期末都是相同的處理。

二、編制資產(chǎn)負(fù)債表，填寫“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”這四個(gè)項(xiàng)目時(shí)，按如下公式計(jì)算：

1、 資產(chǎn)方應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額=“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶借方余額(假定不考慮壞賬準(zhǔn)備);

2、 負(fù)債方預(yù)收賬款項(xiàng)目金額=“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶貸方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶貸方余額;

3、 資產(chǎn)方預(yù)付賬款項(xiàng)目金額=“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶借方余額+“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶借方余額;

4、 負(fù)債方應(yīng)付賬款項(xiàng)目金額=“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶貸方余額。

具體的實(shí)際操作如下：

選擇菜單“審計(jì)調(diào)整\負(fù)值重分類調(diào)整系統(tǒng)彈出“負(fù)值重分類調(diào)整”窗口;

在科目余額表中過濾出期初或期末余額小于零的科目，在要調(diào)整的科目上打“√”;雙擊對方科目欄，從彈出的科目列表中選擇對方科目，如果沒有對方科目，可在類型中選擇“新增”;然后點(diǎn)擊“期初調(diào)整”或“期末調(diào)整”按鈕。

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