企業(yè)發(fā)生銷售折讓怎么開具發(fā)票?

第十九條規(guī)定，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數開具。

紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。

《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》)。

經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

企業(yè)銷售折讓的科目

這筆業(yè)務屬于調價，不屬于折讓，銷售補差的費用，應該計入營業(yè)(銷售)費用科目。

銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓可能發(fā)生在企業(yè)確認收入之前，也可能發(fā)生在企業(yè)確認收入之后。發(fā)生在確認收入之前的銷售折讓相當于商業(yè)折扣，企業(yè)應按照扣除銷售折讓后的凈額確認銷售收入，不存在沖減銷售收入的問題;發(fā)生在確認收入之后的銷售折讓應在實際發(fā)生時沖減當期的銷售收入。

銷售折讓的發(fā)票處理方法

購買方未付貨款并且未作賬務處理的購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯

(發(fā)票聯)和第三聯(稅款抵扣聯)及產品(商品)銷貨單主動退還給銷售方，銷售

方則應視不同情況作下述處理：

(1)銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發(fā)票聯次注明作廢，并將發(fā)票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。

(2)銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字(負數)發(fā)票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發(fā)票聯和抵扣聯粘于紅字(負數)發(fā)票的發(fā)票聯后，并注明藍字發(fā)票記賬聯的原有憑證號，便于備查。

總結：本文不僅為企業(yè)發(fā)生銷售折讓怎么開具發(fā)票這一問題做了解答，同時也講述了企業(yè)銷售折讓所屬會計科目以及發(fā)票處理方法，綜合的內容框架，讓大家了解更透徹，本文由會計學堂小編整理。