不得免征和抵扣稅額怎么作賬?

答：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口材料人民幣金額 X (征稅率-退稅率)解釋：①“免稅購進(jìn)原材料價(jià)格”，一般來說指的是當(dāng)月取得的所有進(jìn)口材料的人民幣價(jià)格。②“征稅率”和“退稅率”，原則上是根據(jù)其出口貨物的商品編號(hào)進(jìn)行確定。但實(shí)際操作中，日常的計(jì)算是根據(jù)進(jìn)料加工合同手冊(cè)登記時(shí)的“復(fù)出口商品碼”進(jìn)行確定的。直到該進(jìn)料加工合同核銷時(shí)，才根據(jù)整個(gè)合同的出口產(chǎn)品去確定其實(shí)際適用的“征稅率”和“退稅率”。

實(shí)行“免抵退”稅管理辦法的生產(chǎn)型出口企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后，發(fā)生退關(guān)退運(yùn)的，應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行不同的帳務(wù)處理：

(一) 本年度出口貨物發(fā)生退關(guān)退運(yùn)時(shí)

1、用退關(guān)退運(yùn)貨物的原出口銷售額沖減當(dāng)期出口銷售收入

借：應(yīng)收賬款(或銀存等科目)(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入(紅字)

2、調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的退關(guān)退運(yùn)貨物成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

(二)以前年度出口貨物在當(dāng)年發(fā)生退關(guān)退運(yùn)時(shí)

1、按退關(guān)退運(yùn)貨物的原出口銷售額記入“以前年度損益調(diào)整”

借：應(yīng)付賬款(或銀存等科目)(紅字)

貸：以前年度損益調(diào)整(紅字)

2、調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的退關(guān)退運(yùn)貨物銷售成本

借：以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

3、按退關(guān)退運(yùn)貨物的原出口銷售額乘原出口退稅率計(jì)算補(bǔ)交免抵退稅款

借：銀行存款(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)

好了，不知道大家對(duì)這個(gè)不得免征和抵扣稅額怎么作賬?的內(nèi)容了解多少了?如果你們還有其它疑問，歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑，我們將會(huì)詳細(xì)為你解答!