小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

答：1、按期計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

3、繳納企業(yè)所得稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——會(huì)計(jì)科目、主要賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表》，“5801 所得稅費(fèi)用”科目：

一、本科目核算小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定補(bǔ)交的所得稅，也通過本科目核算。

小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅先征后返的，實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

二、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

年度終了，小企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)納稅稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目。

三、年度終了，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

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