收入預算什么意思

預算(Budget),是指企業或個人未來的一定時期內經營、資本、財務等各方面的收入、支出、現金流的總體計劃.它將各種經濟活動用貨幣的形式表現出來.每一個責任中心都有一個預算,它是為執行本中心的任務和完成財務目標所需各種資財的財務計劃.收入預算就是預算的一個方面

收入預算如何制作?

收入預算的編制思路

收入預算的編制思路,各個行業可能會有所不同,基于之前的工作經驗,我下面提出的思路可能更適用于互聯網、傳媒等提供服務類的企業.

我把收入預算的編制分為五個步驟:劃分產品業務線、區分存量和增量、預估增長率、判斷是否存在特殊波動、匯總檢查.

劃分產品業務線

一家企業通常不會只有一種產品或是業務,如果只有一種業務也可能分為不同的項目,我通常是把這些產品和業務加以區分.如果不加以區分,而是把這些數據混合在一起,你會發現歷史數據失去了參考的意義,導致預算編制的結果會與實際產生巨大的偏離.

例如漫畫網站在產生會員收入的同時也會有廣告收入,同時還會有網站作品產生的授權收入,這三種收入的增長和波動都是有明顯差異的,如果混合來看,我們很難綜合判斷收入未來的增長率以及各月的收入情況,需要分開來分別進行判斷和預測.

產品業務線的劃分,一方面是依照歷史情況,另一方面也要參照未來的戰略規劃.例如某型號產品會在明年下架,由升級產品進行取代,這種情況下,在收入預算中就需要增加新產品的類別,讓整體的收入類別與戰略相符.

區分存量和增量

存量是現有客戶延續合作為企業帶來的收入,增量是開發新客戶為企業帶來的收入.存量的穩定為企業確保了收入的底線,也就是即使沒有任何新客戶,只要維持住老客戶,企業能夠得到的收入.增量的金額決定了企業收入的上限,開發的新客戶越多或是開發的新客戶收入體量越大,企業整體的收入增長就越多.

存量是具有一定穩定性的,這種穩定性也就意味著收入的增長率是有限的,當然也有老客戶突然壯大帶來高增長的情況,但這種情況比較少,我們暫時不考慮.存量也可以進一步按照客戶的規模進行劃分,例如TPO 20的大客戶和其他客戶,這樣劃分后,數據會更加詳細.

增量具有極大的不確定性,首先不確定的是新簽客戶的數量,其次是新簽客戶因為缺少長期合作產生的新人,所以不確定新客戶最終可以貢獻多少收入.

基于存量和增量的特性,在收入預算的時候也需要進行區別對待,在保證存量穩定增長不流失的情況下,最大限度的拓展新客戶.

預估增長率

每條產品業務線都會有自己的特點,面對的客戶與市場也有一定的差異,所以收入的增長率會有一定的差別,同樣存量客戶與增量客戶的收入增長率也會有很大的差別,所以在上面兩個步驟需要把產品業務線劃分好,并且對存量和增量進行區分,目的就是讓預估的增長率不要太過偏離實際.

收入增長率的預估可以參考歷史數據、行業水平,也可以按照管理層的期望進行預測,但可能會過于樂觀的估計增長水平.

用歷史數據作為參照可能是最為保險的情況,前提是公司整體戰略沒有太大的調整.例如A產品業務線過去兩年的收入增長率平均為4%,那么我們可以按照4%的增長率繼續預估未來一年的收入水平,但如果A產品業務線進行了升級,整體已經發生了很大的變化,那么按照歷史數據預估可能就不太合適了,可以參考行業水平.

行業水平分為同行業公司的收入增長率、相關平臺的收入增長率、整體行業的收入增長率.

同行業公司的收入增長率比較簡單,可以查看相關的上市公司公告或是新聞,但是要判斷一下對方公司的業務是否真的與本公司相似.

相關平臺的收入增長率可能比較難以理解,舉個例子,例如抖音平臺會公布對于平臺廣告收入的一個整體預估,這些廣告收入都是來源于抖音平臺上的廣告代理商,相當于抖音確定了一個蛋糕,所有的廣告代理商來瓜分這塊蛋糕,在市場占有率沒有大變動的情況下,蛋糕的增加意味著公司收入也可以增加.

整體行業的收入增長率,可以參考一些行業報告和國家統計數據,這些數據比較官方,數據的可信度較高.

不過對于大多數的中小企業,收入的增長率通常是管理層預估,這樣就會存在比較大的問題,管理層通常會過于樂觀的估計增長情況,忽視整體行業競爭等外部環境的變化和內部管理體系的欠缺.這種時候,財務需要擔任潑涼水的角色,冷靜的分析收入增長達成的可能性.試想如果企業產品業務缺少核心競爭力、管理松散、行業競爭日趨激烈的情況下,管理層估計收入增長會翻倍,這種增長是合理的?還是癡人說夢?

判斷是否存在特殊波動

特殊波動是指一種季節性或是周期性的波動,每個產品業務基于自身的特性,波動的周期和幅度都會不同.

這種波動可能是產品本身的特性導致的,例如雪糕在夏天的銷量高于在冬天的銷量,而羽絨服在冬季的銷量較高;也可能是整個行業的特性,例如游戲在寒暑假的時候訪問量和下載量較高,而視頻通常在中午或是晚上觀看量最高;還有可能是促銷導致的,例如在618或是雙11這種促銷季節,各類美妝護膚品的銷量都會增加,在五一或是十一這種婚慶高峰,婚慶禮品以及禮服、首飾等銷量都會增加.

這種季節或是周期性的波動,可能不會對收入整體的體量造成影響,它影響的是收入在各月的分布.在這種波動的影響下,1月的收入與上年12月基本持平,2月由于春節迎來一個小增長,3月有所回落,4月開始緩慢增長,增長速度在6月開始加快,7、8月迎來高峰,9月略有回落,但10月又開始增長,在12月迎來有一個高峰,這種起伏導致每個月的收入差異很大,各月收入并不是呈一條直線增長的.

可以參照歷史情況進行波動的調整和修正,也可以設定一個基礎值,然后各月設置修正參數來加以調整,讓收入呈現上面所述的波動.

匯總檢查

在所有產品業務線的預算都做完后,需要匯總再進行一次檢查,需要看一下整體的收入增長水平是否偏離預期,也要看各產品業務的結構占比是否合理,不同的產品業務線之間是否存在沖突.

依然拿漫畫網站舉例,網站吸引會員的是獨家作品,除獨家作品以外也會從其他網站引進一些作品進行訂閱付費閱讀,那么如果訂閱付費產生的收入越高,說明引進的作品越多,這樣就會擠壓獨家作品的空間,可能會導致會員收入下降,這就是不同產品業務線之間的沖突.同時網站的贏利在于獨家作品的對外授權,這部分占比要在收入整體的50%以上,如果目前授權收入占比達不到50%,說明這個收入結構不合理,在這種結構下很可能利潤是虧損的.最后要看整體收入的增長率,如果同前期歷史數據以及管理層合理預估產生了較大的偏差,就要具體分析原因,是否存在某產品業務線高估或是低估的情況.

按照上面五個步驟,可以做出初稿的收入預算,接下來就是溝通和博弈的過程,這個過程會貫穿整個預算編制的過程.

以上詳細介紹了收入預算是什么意思,也介紹了收入預算如何制作.通過本文的介紹,我們可以了解到,收入預算是一種非常重要的預算方法,是各種預算編制的基礎,收入預算的編制分為五個步驟:劃分產品業務線、區分存量和增量、預估增長率、判斷是否存在特殊波動、匯總檢查.