出納的具體工作內(nèi)容

1、工資報銷

除了經(jīng)濟業(yè)務(wù)上的款項支出,員工的報銷款和工資的發(fā)放同樣也必須由出納操作.一般情況下,需要報銷的員工會填寫費用報銷單,交給出納進行審核.出納審核無誤后會計進行復核,經(jīng)過批準方可對費用進行報銷.而發(fā)放工資時,人事部門會將工資發(fā)放的金額列表交給出納人員,同樣經(jīng)過出納和會計的審核后,才可以對工資進行發(fā)放.

2、管理資金

其實所謂的出納,從字面可以看出其大意:出即支出,納即收入.所以對資金的收付管理,是出納最基本的工作內(nèi)容.但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展,出納的工作已經(jīng)不單純是現(xiàn)金的收付了,額外還有承兌匯票的背書,支票的簽付等.所以經(jīng)濟業(yè)務(wù)上的款項往來,是出納每日必須要完成的工作.

3、保管物品

正常來說,一家企業(yè)的重要資料和物品都會交由出納來管理,例如印章的存放,合同的整理等.而且這些東西都會鎖在保險柜中,方便隨時取用.所以保險柜鑰匙出納千萬要妥善保管,萬不可丟失.

4、入賬處理

每個月月末,不單單是會計人最忙碌的時候,同樣也是出納人員最忙的時候.出納人員到月末,需要把自己經(jīng)手的每筆業(yè)務(wù),錄入系統(tǒng)中,其中包括:收款結(jié)算單,付款結(jié)算單和轉(zhuǎn)賬結(jié)算單.根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況,選擇相應(yīng)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)和票據(jù)業(yè)務(wù).全部處理完畢后,需要對余額表和銀行流水進行核對,找出差異后,制成余額調(diào)節(jié)表進行處理.

5、貨幣資金核算

①辦理現(xiàn)金收付,嚴格按規(guī)定收付款項.

②辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票,嚴格控制簽發(fā)空白支票.

③登記日記賬,保證日清月結(jié).根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額.

④保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券.對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺.

⑤保管有關(guān)印章,登記注銷支票.

⑥復核收入憑證,辦理銷售結(jié)算.

6、往來結(jié)算

①辦理往來結(jié)算,建立清算制度.

②核算其他往來款項,防止壞賬損失.

出納工作需要注意什么?

一、在收付現(xiàn)金時一定要與當事人當面對清金額,最好與第三人核對后再進行收付進賬.

二、對需要報銷的發(fā)票,抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不能接受發(fā)票,待補辦手續(xù)后再報核.

三、報銷單據(jù)需先簽字、后付款;收款單據(jù)先交款、后蓋章;付款單據(jù)要蓋付訖章.

四、付款單據(jù)如由他人代領(lǐng),應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字;代領(lǐng)人不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址.

五、營業(yè)外收入,要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù),收款后開出財務(wù)收據(jù).

六、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管.領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿,經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導審簽后,由領(lǐng)用人簽章.領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符.

支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額.支票作廢后要按順序裝訂在憑證中.

發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來,先作廢后重開,如果是銷貨發(fā)票退回紅沖,應(yīng)該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款.

如果對方丟失發(fā)票和收據(jù),要根據(jù)對方財務(wù)部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù),并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容,同時注明"原開單據(jù)作廢"字樣.

七、登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬,要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號碼順序排列,以便查對.摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼.

支票上的印鑒,應(yīng)即用即蓋,并由會計人員、出納員二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途.

以上詳細介紹了出納的具體工作內(nèi)容,也介紹了出納工作需要注意什么.通過本文的介紹,我們可以了解到,出納的具體工作應(yīng)該包括工資報銷、管理資金、保管物品、入賬處理、貨幣資金核算、往來結(jié)算等等,出納工作需要注意的問題包括收付現(xiàn)金需要當面點清等等.