確認遞延所得稅的分錄

遞延所得稅會計分錄:

借:所得稅費用

遞延所得稅資產(或貸方)

貸:應交稅費--應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債.

遞延所得稅計算公式

遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

遞延所得稅資產發生額為正數(增加),記入借方.遞延所得稅資產發生額為負數(減去),記入貸方.

遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發生額為正(增加)數,記入貸方.遞延所得稅負債發生額為負數(減少),記入借方.

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

遞延所得稅負債確認的一般原則

除所得稅準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外,企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債.除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合并中取得資產、負債相關的以外,在確認遞延所得稅負債的同時,應增加利潤表中的所得稅費用.

遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量.在我國,除享受優惠政策的情況以外,企業適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發生變化,企業在確認遞延所得稅負債時,可以以現行適用稅率為基礎計算確定,無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何,遞延所得稅負債的確認不要求折現.

以上詳細介紹了確認遞延所得稅的分錄怎么做,也介紹了遞延所得稅計算公式是怎樣的,以及遞延所得稅負債確認的一般原則.確認遞延所得稅的分錄應如本文所講.遞延所得稅的計算公式應該是遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額;遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額.