什么情況下不用結(jié)轉(zhuǎn)損益

1、信用減值損失.信用減值損失是評估損失,并非真實損失.一般一年評估一次,也有采用季度或月度評估的情況.但無論那種評估,所涉損失都有不確定性,也非當期(月度)產(chǎn)生,所以一般不跟隨月度進行結(jié)轉(zhuǎn).

2、資產(chǎn)減值損失.如信息減值損失,評估得減值,是有轉(zhuǎn)回的可能性,所以不跟隨月度進行結(jié)轉(zhuǎn).

3、所得稅費用.所得稅待月度結(jié)轉(zhuǎn)會影響季度或年度對所得稅的計算,所以一般情況下年度前不結(jié)轉(zhuǎn)所得稅.特別是小企業(yè),年度前不計算所得稅,所以不結(jié)轉(zhuǎn).

損益結(jié)轉(zhuǎn)需要注意什么?

一是"在途物資"賬戶:核算企業(yè)購入尚未到達或尚未驗收入庫的各種材料物資的實際成本;

二是"原材料"賬戶:核算企業(yè)庫存材料實際成本的增減變動及結(jié)存情況.

因而企業(yè)購入材料尚未到達或尚未驗收入庫時應將其實際成本記入"在途物資"賬戶,驗收入庫后結(jié)轉(zhuǎn)材料的實際成本時,借記"原材料"等相關(guān)賬戶,貸記"在途物資"賬戶.

2、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

在制造成本法下,產(chǎn)品的成本包括直接費用和間接費用兩部分.

企業(yè)發(fā)生的各項直接生產(chǎn)費用可直接記入"生產(chǎn)成本"賬戶,企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用記入"制造費用",期末按一定標準分配記入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本.

因而,期末分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用時,借記"生產(chǎn)成本"及相關(guān)明細賬,貸記"制造費用"賬戶.

3、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本

在會計核算中,"庫存商品"賬戶用來核算企業(yè)庫存的各種商品的成本.

因而當產(chǎn)品完工入庫時,應將其成本從"生產(chǎn)成本"賬戶轉(zhuǎn)入"庫存商品"賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本,即借記"庫存商品"賬戶,貸記"生產(chǎn)成本"賬戶.

"生產(chǎn)成本"賬戶期末余額反映的是未完工產(chǎn)品的成本.

4、期末結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶

在會計核算中,通過設置"本年利潤"賬戶來核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損).

企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時應將損益類賬戶中的費用類賬戶的期(月)末余額全部轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶以計算企業(yè)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損).

即借記"本年利潤"賬戶,貸記"主營業(yè)務成本"、"其他業(yè)務成本"、"營業(yè)稅金及附加"、"營業(yè)外支出"、"管理費用"、"財務費用"、"銷售費用"、"所得稅費用"等.結(jié)轉(zhuǎn)后各費用類賬戶余額應為零.

5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶

同樣,為計算企業(yè)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損),期末需要將損益類賬戶中的收益類賬戶的期(月)末余額全部轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶.即借記"主營業(yè)務收入"、"其他業(yè)務收入"、"營業(yè)外收入"等,貸記"本年利潤".

結(jié)轉(zhuǎn)后各收益類賬戶余額應為零.將費用類賬戶及收益類賬戶均轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶后,"本年利潤"賬戶如為貸方余額則為從年初至本月底止實現(xiàn)的累計凈利潤,如余額在借方,則為累計凈虧損.

6、年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

年度終了,應將本年實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入"利潤分配"賬戶,即借記"本年利潤",貸記"利潤分配---未分配利潤".

如為凈虧損,則借記"利潤分配---未分配利潤",貸記"本年利潤",結(jié)轉(zhuǎn)后"本年利潤"賬戶應無余額.

7、年終結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

年度終了,將凈利潤按法定程序分配后,需將"利潤分配"賬戶其他明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配---未分配利潤"明細賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后利潤分配賬戶除了"未分配利潤"明細賬戶外,其他明細賬戶均無余額.

以上詳細介紹了什么情況下不用結(jié)轉(zhuǎn)損益,也介紹了損益結(jié)轉(zhuǎn)需要注意什么.不用結(jié)轉(zhuǎn)損益的情況包括信用減值損失、資產(chǎn)減值損失和所得稅費用等.所以易結(jié)轉(zhuǎn)需要注意的問題是比較多的,企業(yè)的財務人員需要在結(jié)轉(zhuǎn)損益的時候特別注意這些方面.