年終獎個稅怎么計算最劃算

2025-06-25 10:58 來源：網友分享

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年終獎個稅怎么計算最劃算？按照小編老師所知，目前來說針對個人所得稅匯算清繳中年終獎的結算方式有兩種，分別是將其并入到綜合所得計算所得稅和單獨計算所得稅的，這兩種情況哪一種方式納稅最為劃算，小編老師的建議大家可以分別計算試試，看看最后哪一種的納稅數額最為劃算的。小編老師也將會在下述文字中對此年終獎的納稅方式進行闡述，希望對你們理解此類知識有所啟發的。

年終獎個稅怎么計算最劃算

方法一：并入綜合所得計算納稅

將全年一次性獎金并入當年綜合所得，合計數按照綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，合并計算納稅。

計算公式：綜合所得應納稅額={累計綜合所得收入（含全年一次性獎金）－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除－捐贈}×適用稅率－速算扣除數

方法二：單獨計算納稅

根據《財政部稅務總局關于延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第30號）規定，2027年12月31日之前，居民個人取得全年一次性獎金，符合規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

注意：一個納稅年度內，對每一個納稅人，單獨計稅辦法只允許采用一次。

年終獎個稅怎么計算最劃算

年終獎分錄怎么做？

1、計提年終獎金的分錄：

借：銷售費用/管理費用等

貸：應付職工薪酬——獎金

2、發放年終獎金時的分錄：

借：應付職工薪酬——獎金

貸：應交稅費——應交個人所得稅

銀行存款

3、繳納個人所得稅：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

應付職工薪酬是負債類科目。該科目的借方：登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等。該科目的貸方：登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額。

企業在職工為其提供服務的會計期間，將計算出應付的職工薪酬確認為負債，并按職工提供服務的受益對象計入有關成本費用賬戶。

年終獎個稅怎么計算最劃算？不少學員們通過上文提及到的相關知識的介紹，相信你們還應該都知道年終獎個人所得稅在匯算清繳中方式有哪些，其實按照小編老師以往的經驗，很多情況下年終獎單獨計算的方式是最為劃算的；但是往往也會有一些特殊的情況，這個小編老師還是強烈建議大家在匯算的時候兩種方式都是可以嘗試，選擇對自己最為劃算的方式進行結算，如果遇到什么不懂的財務問題，都是可以來本網站上找會計老師進行咨詢。