持有待售資產怎么進行稅務處理

1、資產折舊調整

持有待售的固定資產在劃入該類別后，應停止計提折舊。會計處理上需將未提完折舊的資產轉入“持有待售資產——固定資產”科目，已計提的折舊通過“累計折舊”科目沖回。

2、資產處置稅務處理

處置收入確認：持有待售資產出售時，取得的價款計入營業收入，相關稅費計入應交稅費；

損失抵扣：若出售前已計提減值準備，需將資產減值損失轉入營業外支出或資產處置損益；

凈損益結轉：出售后的凈損益（扣除稅費后的差額）計入利潤表。

3、特殊情況處理

若持有待售資產未提足折舊，需先通過“固定資產清理”科目核算，再轉入“營業外收入”或“營業外支出”。

持有待售資產和固定資產清理有什么區別？

持有待售資產和固定資產清理最大的區別在于期限。持有待售固定資產已經簽訂轉讓合同了，在未來1年內交給對方，但目前還沒有給對方，可以類似為“發出商品”科目，貨物給對方，但沒確定收入，只能把貨物先記在發出商品里；而固定資產清理是確切的發生了，可以理解為所有的手續已經基本完成。固定資產清理是因磨損、遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產所辦理的鑒定、報廢、核銷資產、處理殘值等各項工作的總稱。

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