利息費用稅前列支要發(fā)票嗎?

利息費用稅前列支本身就不是簡單的一加一，所以這個問題需要分開看。

實務中，稅務機關對財務公司(屬于非銀行金融機構)開具的經(jīng)銀監(jiān)局備案的票據(jù)通常予以認可，各子公司可以憑此票據(jù)做稅前扣除;而對結算中心開具的收據(jù)，稅務機關通常認定為不合規(guī)票據(jù)，不允許在所得稅稅前扣除，企業(yè)應取得稅務機關監(jiān)制的發(fā)票，才可以稅前扣除。

企業(yè)向無關聯(lián)的自然人借款支出應真實、合法、有效，收取利息的個人需要配合企業(yè)到主管地稅機關申請代開發(fā)票，并承擔相應的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方性稅費附加和個人所得稅。如果企業(yè)替?zhèn)€人“扛稅”即代為承擔這些稅款一般也很難被稅務機關同意稅前扣除。

因此，“統(tǒng)借統(tǒng)還”不繳納營業(yè)稅的利息支出企業(yè)所得稅的稅前扣除憑據(jù)，稅務機關一般不要求代開利息收入的發(fā)票，使用收據(jù)即可稅前扣除。其他非金融機構借款利息支出均應取得利息發(fā)票才可以稅前列支。

單純從票據(jù)上看，由于沒有取得合規(guī)票據(jù)(地稅利息發(fā)票)，該筆貼現(xiàn)息支出也不可以稅前扣除。那么企業(yè)如果取得地稅利息發(fā)票，可否稅前扣除呢?

根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》第十條規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。票據(jù)的取得，必須給付對價，即應當給付票據(jù)雙方當事人認可的相對應的代價。

顯然，出售銀行承兌匯票違反了《中華人民共和國票據(jù)法》，即使企業(yè)取得了地稅利息發(fā)票，也不得稅前扣除。

稅收政策：

1、據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)的規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

2、《企業(yè)所得稅法》第八條和《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條雖然有相關規(guī)定稱：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”但在企業(yè)無票狀態(tài)下，如何判定企業(yè)支出為與企業(yè)收入有關的合理支出，判定企業(yè)支出真實性和與其收入關聯(lián)性應當采用何種標準，卻并未提及。

備注;利息支出業(yè)務必須符合其他相關法律法規(guī)的規(guī)定，否則不得稅前扣除。

利息費用的企業(yè)所得稅前扣除的兩個要點是什么?

一、利率的控制

二、關聯(lián)企業(yè)借款的問題

本文有講述到的利息的稅前列支問題是金融和稅務的雙邊問題，所以政策想來雜，所以利息費用稅前列支要發(fā)票嗎這一問題本文也只是粗略談談，會計學堂小編建議復雜問題可以咨詢在線老師，本文僅做參考。