企業(yè)所得稅季度預(yù)繳可以彌補(bǔ)虧損嗎

季度預(yù)繳所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

企業(yè)在納稅年度內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)依照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料。若企業(yè)當(dāng)期盈利，而以前年度存在虧損，企業(yè)可以用當(dāng)期的盈利去彌補(bǔ)以前年度的虧損。這一做法可以減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，從而達(dá)到降低當(dāng)期所得稅預(yù)繳額度的目的。但前提是，以前年度的虧損必須已經(jīng)正確申報(bào)，并可以通過系統(tǒng)查詢得到。

此外，如果是第一季度進(jìn)行預(yù)繳，需注意上一年度的匯繳清算是否已完成，因?yàn)閺浹a(bǔ)以前虧損的數(shù)據(jù)是根據(jù)年度匯繳清算的數(shù)據(jù)直接帶出的。如果第一季度預(yù)繳所得稅之前，企業(yè)已經(jīng)完成了上一年度的匯繳清算，則可以彌補(bǔ)虧損；若還未完成清算，則不能抵減，需等到清算完成后再進(jìn)行抵減。

企業(yè)預(yù)繳季度所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？

企業(yè)計(jì)提預(yù)繳的企業(yè)所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)收到當(dāng)年匯算清繳所得稅的退稅時(shí)：

借：銀行存款

借：所得稅費(fèi)用（紅字）

企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅時(shí)，需進(jìn)行以前年度調(diào)整：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

企業(yè)預(yù)繳季度所得稅時(shí)，應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳可以彌補(bǔ)虧損嗎？通過上文小編老師綜合闡述，相信學(xué)員們對(duì)于企業(yè)所得稅季度預(yù)繳如何來彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損的做法應(yīng)該都是有所掌握的，本質(zhì)上來說，企業(yè)利用本年度盈利的部分來彌補(bǔ)以前年度的虧損，可以一定程度上減少本年度的稅負(fù)壓力，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)來說也是好事的。如果大家對(duì)此還有什么其他的疑惑，可以來這里找會(huì)計(jì)老師咨詢，會(huì)有老師給你們解答的。