企業支付違約金財稅處理

財務處理違約金需區分不同情形。

1、若企業收取違約金，在會計處理上，應將其作為營業外收入核算。因為違約金并非企業日常經營活動產生的收入，不符合主營業務收入或其他業務收入的定義。例如，銷售方因購買方違約收取的違約金，借記“銀行存款”等科目，貸記“營業外收入”。在稅務處理方面，收取的違約金屬于價外費用，需計入銷售額計算繳納增值稅。

2、若企業支付違約金，會計上一般計入營業外支出。比如企業未按時交貨向客戶支付的違約金，借記“營業外支出”，貸記“銀行存款”等。稅務處理上，企業支付的與生產經營活動相關的違約金，可以在企業所得稅稅前扣除。但如果違約金是因違法違規行為產生的行政性罰款，則不得在稅前扣除。

違約金的賬務處理怎么做？

情況一：購買方支付違約金，合同未履行。

出售方：

借：銀行存款

貸：營業外收入

購買方：

借：營業外收入

貸：銀行存款

情況二：購買方支付違約金，合同已履行。

出售方：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

購買方：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

情況三：銷售方支付違約金，合同已履行。

出售方：

借：營業外支出

貸：銀行存款

購買方：

借：銀行存款

貸：營業外收入

企業支付違約金財稅處理怎么做？不少學員讀完上文內容后，后期就算是遇到類似的問題應該都是可以處理的；企業的違約金本質上需要判斷是否和企業經營業務有關的，如果是有關的違約金支付，申報納稅之前可以提出稅前扣除的，反之則是不可以扣除的；如果你們對于這個觀點還有什么其他的疑問，小編老師歡迎你們來這里試試，因為你們在這里可以免費的學習到很多這方面的財務課程知識。