跨年度免稅忘記結(jié)轉(zhuǎn)怎么處理

答：對于跨年度免稅忘記結(jié)轉(zhuǎn)，可以這樣處理：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳企業(yè)所得稅

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

退稅改為免稅或征稅的處理：

（1）如果是上年度出口貨物外銷收入計入當年度，并且生產(chǎn)企業(yè)已申報辦理了免抵退稅后，跨年度又改行免稅或征稅的，在需要調(diào)整數(shù)據(jù)次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，用負數(shù)申報“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表”中沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計規(guī)定進行相應(yīng)的調(diào)整。

（2）如果是上年度出口貨物外銷收入計入在次年，而退稅申報在次年并實現(xiàn)退付后，又改為實行免稅或征稅的，在需要調(diào)整數(shù)據(jù)次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，用負數(shù)申報并在“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表”中沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計規(guī)定調(diào)減免抵退稅對應(yīng)的出口貨物外銷收入，同時，增加免稅外銷收入或視同內(nèi)銷收入，屬于免稅的按免稅申報，屬于征稅的計提銷項稅額。

會計學堂溫馨提醒跨年度費用處理：

1、年底發(fā)生的費用，及時追收發(fā)票，盡量 在年度內(nèi)完成報銷，在當年度入賬；

2、年底做好業(yè)務(wù)安排，避免跨年度費用列支情形發(fā)生；

3、實在無法在年度內(nèi)取得發(fā)票的，先入賬或預提費用，之后再補充發(fā)票；

4、對于在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)暫估入賬的情形，應(yīng)按規(guī)定做納稅調(diào)增調(diào)減處理。

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