難的章節(jié)需要自己認真梳理一遍，清晰多了。加油！

收入這章的概念是真多啊，課后聽一下漫畫筆記，腦子清晰多了【表情】【表情】

各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

步驟1：計算境內(nèi)應(yīng)納稅額

境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，稅率25%：


200 \times 25\% = 50 \ \text{萬元}



步驟2：計算境外所得的抵免限額

境外稅前所得100萬元，按我國稅率計算的抵免限額：


100 \times 25\% = 25 \ \text{萬元}


企業(yè)在境外實際繳納了20萬元所得稅，小于抵免限額25萬元，因此可全額抵免20萬元。

步驟3：計算企業(yè)當(dāng)年總應(yīng)納稅額



\text{總應(yīng)納稅額} = \text{境內(nèi)應(yīng)納稅額} + \text{境外所得應(yīng)納稅額} = 50 + 25 = 75 \ \text{萬元}


（注：也可直接用匯總的應(yīng)納稅所得額計算：(200+100)×25\% = 75萬元）

步驟4：計算匯算清繳應(yīng)補（退）稅額

已預(yù)繳25萬元，境外可抵免20萬元：


75 - 25 - 20 = 30 \ \text{萬元}

打卡打卡了