工程開票代交的個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳個(gè)人所得稅

繳納時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

個(gè)人所得稅應(yīng)該是個(gè)人承包人的對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得個(gè)人所得稅，該項(xiàng)目個(gè)人所得稅實(shí)行扣繳制度，即由建安企業(yè)代扣代繳。

我市規(guī)定，如建安企業(yè)能證明其是查賬征收企業(yè)，能提供資料證明其能準(zhǔn)確核算，能證明其工程中沒有個(gè)人承包人的承包工程，可向項(xiàng)目地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)不履行扣繳義務(wù)(1%個(gè)人所得稅)，否則應(yīng)履行扣繳義務(wù)。我市已發(fā)布《合肥市地方稅務(wù)局關(guān)于延續(xù)實(shí)施建筑安裝業(yè)個(gè)人承包人個(gè)人所得稅核定征收標(biāo)準(zhǔn)的公告》(2015年第1號(hào))對(duì)該問題進(jìn)行明確。另需強(qiáng)調(diào)的是，該筆稅款的負(fù)擔(dān)人應(yīng)是個(gè)人承包人而非企業(yè)，企業(yè)只是扣繳義務(wù)人。

按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》(國稅函[2004]1024號(hào))規(guī)定，“對(duì)申請(qǐng)代開發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定征收稅款和收取發(fā)票工本費(fèi)。……申請(qǐng)代開發(fā)票經(jīng)營額達(dá)不到省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的按次起征點(diǎn)的，只代開發(fā)票，不征稅。

但根據(jù)代開發(fā)票記錄，屬于同一申請(qǐng)代開發(fā)票的單位和個(gè)人，在一個(gè)納稅期內(nèi)累計(jì)開票金額達(dá)到按月起征點(diǎn)的，應(yīng)在達(dá)到起征點(diǎn)的當(dāng)次一并計(jì)算征稅。”一般情況下，如果是企業(yè)申請(qǐng)代開發(fā)票，應(yīng)該只代征流轉(zhuǎn)稅，對(duì)申請(qǐng)人是個(gè)人的才同時(shí)代征個(gè)人所得稅。有些地方可能對(duì)單位申請(qǐng)代開發(fā)票的，同時(shí)預(yù)征企業(yè)所得稅。這樣，企業(yè)可以按完稅憑證注明的代征所得稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅”。

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公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì)計(jì)分錄?

首先先要計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄：

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額

貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額

然后再是發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

最后是繳納社保的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸： 銀行存款

工程開票代交的個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄就是本文主要內(nèi)容，這里的工程開票可能是建安，也可能建筑裝飾燈，會(huì)計(jì)學(xué)堂歡迎大家閱讀。