簡易計稅出租不動產(chǎn)如何做賬？

例：某一般納稅人，機構(gòu)所在地為北京市東城區(qū)，將其2016年2月5日取得的位于成都市武侯區(qū)的寫字樓對外出租，7月取得房租105萬元。購進消防設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為10萬元，稅額為1.7萬元。

報表填寫

(一)納稅人在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳時

一般納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)時，應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，在成都市武侯區(qū)進行預(yù)繳稅款。納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第3欄“出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：

1.第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅)。在此案例中該納稅人于7月取得租金為105萬，因此第1列“銷售額”應(yīng)為105萬;

2.第2列“扣除金額”無需填寫;

3.本例中該納稅人應(yīng)按照5%的預(yù)征率，因此第3列“預(yù)征率”填寫為5%。

4.第4列預(yù)繳稅額=105÷(1+5%)×5%=5萬元。

以上就是小編為大家介紹的簡易計稅出租不動產(chǎn)如何做賬，相信大家看完已經(jīng)有所了解了，如果還有不懂得或者想知道更多的財務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂。