退稅率為零計(jì)提的銷項(xiàng)稅額要直接交掉嗎?

出口退稅率為0且特殊商品標(biāo)式為“1”，是取消退稅率須視同內(nèi)銷征稅。

如果出口退稅率為0且特殊商品標(biāo)式是“2”，出口環(huán)節(jié)免稅。

特殊商品標(biāo)式請(qǐng)?jiān)凇俺隹谕硕惿陥?bào)系統(tǒng)”的系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼中輸入商品編碼后查詢。

一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料(表一)》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開(kāi)具普通發(fā)票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項(xiàng)稅額。

系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報(bào)主表后，上述數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)到增值稅納稅申報(bào)主表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”和第11行“銷項(xiàng)稅額”欄目?jī)?nèi)。

退稅率為零計(jì)提銷項(xiàng)稅如何做賬?

外貿(mào)企業(yè)出口退稅率為零的商品計(jì)提銷項(xiàng)稅金：

借：應(yīng)收賬款(或預(yù)收賬款、銀行存款)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于退稅率為零計(jì)提的銷項(xiàng)稅額要直接交掉嗎的全部?jī)?nèi)容了，退稅率為零計(jì)提銷項(xiàng)稅如何做賬?若仍有疑問(wèn)，可與窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系!