應收賬款是每個企業進行生產經營活動，商品與勞務賒銷的產物，是企業以信用方式對外銷售商品、提供勞務等所形成的尚未收回的被購貨單位、接受勞務單位所占用的本企業的資金，屬于商業信用的一種形式。企業為了擴大產品銷路，提高產品銷售收入，或多或少，都有一定的商品賒銷，商品的賒銷也就形成了應收賬款，增加了企業經營的風險。因此，企業必須采取切實可行的措施，制定合理有效的管理方法，做好應收賬款的事先預防、監督回收等管理工作，以保證應收賬款的合理占用水平和收款安全，盡可能減少壞賬損失，降低企業經營風險。企業應當如何控制應收賬款，避免壞賬，造成不必要的損失，在這里談談我的幾個觀點：

一、對客戶的資信狀況進行調查和評估，確定合理的應收賬款政策。

對客戶的資信調查，就是對客戶的品質、支付貨款能力和財務狀況等信用狀況進行調查評價。以確定這個客戶，我們是否可以賒銷產品給他，賒銷量的大小等。就拿我們公司來說吧，為了減小經營風險，一般情況下公司是不賒賬的，但有時也避免不了一些客戶的一些臨時欠款，對要欠款的客戶，首先公司人員要清楚這個客戶的誠信度，然后是他的賞付能力，應該是在確定他具備了相應的條件后，才能賒欠給他，并定好還款日期。根據不同的客戶制定不同的信用政策，只有這樣公司才能減小壞賬所帶來的損失。

二、建立分工明確、互相牽制、責權分明的應收賬款業務內部控制度。

1、嚴格審批權限，分別確定相關負責人的權限范圍。賒銷業務經有關領導嚴格審查和同意，方可賒欠，未經相關領導簽字確定，產生的欠款應由相關責任人承擔責任，我公司目前就存在著這一問題，只有明確了權限責任，制定出處罰措施，才能有效控制欠款的發生。在嚴格了賒銷審批的基礎上，加強賒銷余款的管理，以便于及時了解、掌握和控制應收賬款。我公司近期由于審批監控的不嚴以及銷售政策的漏洞，目前新增了一部分欠款，為了及時收回欠款，財務部采取了，每月中旬和下旬，都為銷售部提供一分詳細的客戶欠款明細表，并隨時跟蹤，提醒。

2、明確劃分企業銷售部門和財務部門在應收賬款管理中的責任。明確規定銷售部門對應收賬款的安全和及時回收負有直接責任，應收賬款形成的決策者和主要經辦人員，就是回收債權的責任人，必須徹底改變回收應收賬款工作僅僅是財務部門職責的錯誤。財務部門應及時提供應收賬款賬齡分析表，以便讓決策者和相關部門準確、及時全面掌握應收賬款現狀。

3、健全內部激勵及約束機制，改變只將銷售人員工資、報酬與銷售指標掛鉤的錯誤做法，建立內部考核責任制不但要將工資、報酬與銷售指標直接掛鉤，而且應將應收賬款納入考核體系，將應收賬款余額與相關人員的工作業績掛鉤。他們要對形成的應收賬款、壞賬損失承擔一定比例的經濟責任。我公司就存在著業務員為了完成任務，將貨物送出去后不及時收因貨款的情況，占用公司資金，完成自己的任務，公司明年起將制定出一條銷售政策：就是如果業務員在考核當月送出的貨物在月末都不能收回的，一律不將該筆貨款的銷量計入其完成的任務中。那個銷售人員負責的區域欠出去的貨款由其負責收回，并且該貨款按欠款期計算利息，由銷售員承擔。使應收賬款與其經濟利益掛鉤，要求其對自己經辦的每筆業務進行事后監督，確保資金的回收。

企業必須加強應收賬款的管理，防范財務風險。由于企業內部控制不嚴，管理混亂，內部經營考核制度制定的不嚴謹、不科學，使企業業務部門在經濟利益的驅動下，只注重銷售指標的完成，而忽視銷售貨款的回收。大量應收賬款因此沉淀下來，使企業經營因此背上沉重的包袱。應收賬款居高不下的原因：

1激烈的市場競爭

2內部清理欠款工作職責不清，由于職責不清，獎懲力度不夠，造成各部門對“清欠”工作都抱有“事不關己、高高掛起”的態度。

3、運用法律手段解決債務糾紛的意識不強。因此為了防范應收賬款風險，應當做到：

(1)調查評價客戶的資信度

(2)、完善賒銷手續：為確保銷貨收款循環過程的真實、合法，有效防止和發現差錯和弄虛作假、營私舞弊行為，企業必須加強銷貨及收款循環的內部管理，即完善賒銷手續管理。

(3)建立賒賬責任制：對發生的應收賬款實行“誰審批誰負責”的管理方式。

(4)建立適當的激勵和約束機制。