案例分析旅行社增值稅差額納稅會(huì)計(jì)分錄如何寫？

答：對(duì)于旅行社增值稅差額納稅，其會(huì)計(jì)分錄看下面的案例：

【案例分析】

某旅行社為一般納稅人，2月份銷售A旅游產(chǎn)品為10000元（含稅），該產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的6項(xiàng)（住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)、地接費(fèi)）可以抵扣成本共發(fā)生9000元，其他成本共發(fā)生400元。

采用差額納稅，其他成本400元，在未取得增值稅專用發(fā)票的情況下

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款－客戶 10000.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入旅游收入——**團(tuán) 9433.97

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅 509.43

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 56.60

9，433.97＝10000/（1+6%）

509.43＝9000/（1+6%）*6%

56.60＝（10000－9000）/（1+6%）*6%

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－旅游成本（可抵扣）—**團(tuán) 8，490.57

借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅 509.43

貸：應(yīng)付賬款－供應(yīng)商 9，000.00

8，490.57＝9000/（1+6%）

509.43＝9000/（1+6%）*6%

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－旅游成本（其他）—**團(tuán) 400.00

貸：應(yīng)付賬款－供應(yīng)商 400.00

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6.79

貸：應(yīng)交稅金－城建稅、教育費(fèi)附加 6.79

6.79＝（當(dāng)月銷項(xiàng)56.60－當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)0）*（7%+3%+2%）

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（三）8.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選擇此辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。

看完了上述的解答，對(duì)于本篇文章給您帶來(lái)關(guān)于旅行社增值稅差額納稅的會(huì)計(jì)分錄您是否知道怎么寫了呢？如果您還有什么疑問(wèn)的話，可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師哦！