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境外支付代扣代繳稅費(fèi)分錄怎么做?
通常是指不含流轉(zhuǎn)稅、費(fèi)的價格，但應(yīng)包括我國境內(nèi)需要繳納的所得稅(視合同約定內(nèi)容結(jié)合兩國間稅收協(xié)定而定)。同國內(nèi)所說的不含價其實質(zhì)應(yīng)是一樣的。
需要注意的是，若有代為扣繳的所得稅，應(yīng)在不含稅價中扣后支付給境外公司，理由是境外公司所在國政府正常情形下應(yīng)與我國政府間已簽有稅收協(xié)定，境外公司其在我國境內(nèi)繳納的所得稅在其所在國是可以抵免的。若不從不含稅價中扣除的話，相當(dāng)于境內(nèi)公司承擔(dān)了兩次所得稅，即我國境內(nèi)繳納了一次，境外公司回在其所在國又繳納了一次。
代扣代繳的增值稅是可以抵扣的：可以抵扣的。
憑通用繳款書抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
【相關(guān)內(nèi)容】
服務(wù)貿(mào)易等項目支付到境外公司代扣代繳稅
合同超5萬美金但每次支付額不超5萬美金，美元支付這個不用備案。但是按照《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》你需要做代扣代繳的備案，所以這個問題你最好跟稅務(wù)局提前溝通好會計學(xué)堂提供。
支付境外的設(shè)計費(fèi)及代扣代繳稅費(fèi)如何作賬務(wù)處理?
根據(jù)106號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第九款規(guī)定，“境內(nèi)的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。”因此，技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)代扣代繳增值稅稅率為6%。
境外支付代扣代繳稅費(fèi)分錄，從政策角度來看問題，雖然更有難度，但不可否認(rèn)更加客觀，境外支付，稅費(fèi)的代扣代繳主要增多增值稅，本為僅做參考。
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