案例分析以前年度損益調(diào)整折舊怎么做？

答：企業(yè)對以前年度發(fā)生的損益進行調(diào)整時，將涉及應(yīng)納所得稅、利潤分配以及會計報表相關(guān)項目的調(diào)整。

【案例分析】

2016年8月，稅務(wù)部門在對某工業(yè)企業(yè)進行納稅評估時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2015年度多提固定資產(chǎn)折舊80萬元（為便于計算，數(shù)據(jù)已作簡化處理，下同），因此要求企業(yè)作納稅調(diào)整，補交所得稅20萬元（該企業(yè)所得稅稅率25％，無其他調(diào)整事項，無可彌補虧損，未享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策）。

1、借：累計折舊 80（萬元）

貸：以前年度損益調(diào)整 80（萬元）

2、借：以前年度損益調(diào)整 20（萬元）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 20（萬元）

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 20（萬元）

貸：銀行存款 20（萬元）

3、借：以前年度損益調(diào)整 60（萬元）

貸：利潤分配--未分配利潤 60（萬元）

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