出口退稅和企業所得稅的計算方法是怎樣的?

答:出口退稅公式如下:

出口退稅額=(增值稅發票金額)/(1+增值稅率)* 出口退稅率.

企業所得稅:

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定.企業所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機關批準,企業所得稅稅率減按20%.

企業所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的,(1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時:

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的,應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率.

出口退稅的時候要繳納所得稅嗎?

答:根據相關規定:

一、財政性資金(一)企業取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額.

本條所稱財政性資金:是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業按規定取得的出口退稅款;

所稱國家投資:是指國家以投資者身份投入企業、并按有關規定相應增加企業實收資本(股本)的直接投資.

因此,企業收到的出口退稅款不需要并入收入繳納企業所得稅.

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