上月認證增票本月發票入賬怎樣做會計分錄?

答:認證當月不做帳,增值稅進項稅賬面數小于增值稅申報數;

次月報銷進行賬務處理,當月增值稅進項賬面數大于申報數,累計一致了.

這種情況在實務中經常遇到.比如購進一批材料,由于內部簽批手續沒有簽下來等原因,但財務上又需要進項,或者該分發票即將過期等,這時就要先將發票認證了;

然后再辦理其它的手續.遇到這種事時,財務上至少必須保證進項稅認證的金額與帳面金額一致,這個一致是少不得的,稅務部門一看報表就會知道.

會計上處理可以通過預提的方式:憑認證發票的抵扣聯復印件(同時抵扣聯要同正常認證的抵扣聯一起保存在認證當月)

借:進項稅

貸:預提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進項了,而是沖掉預提費用就行了.

增值稅進項發票當月做賬下月不可以抵扣嗎?

答:一般是可以的.

只要增值稅納稅申報的時候分欄目填清楚就可以了.

在實際操作中,其實發生做賬與認證不同期的情況,其實是很正常的,當然,一般為了省麻煩,最好不要不跨期.

如果跨期了,自己記賬記清楚,說得清楚是怎么回事就可以了.

但是納稅申報的時候,就不能按賬上的進項稅額填寫了,而是實際認證的金額.

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票,必須自該專用發票開具之日起180日內認證,否則,不予抵扣進項稅額.

小規模納稅人不允許抵扣.

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