年終匯算清繳會計分錄怎么寫?

1、補提所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

2、交納企業所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

年終匯算清繳怎么做?

年度匯算清繳時針對企業所得稅的

年度匯算清繳主要是對整個年度的企業所得稅進行清算，一般情況下關注以下問題：

1、會計和稅收差異。包括稅收上的限額扣除(如業務招待費)，計提的一些費用(如壞賬準備)，符合稅收規定但達不到會計規定的一些收入，固定資產年限等。

2、稅收上有特殊規定的一些項目，比如不征稅收入的管理是否到達稅收上的要求，比如資產損失的確認是否到稅務機關進行備案等等。

3、應該確認收入而未確認的收入，例如一些預收賬款或者往來款項。

4、費用扣除的一些規范問題。比如票據是否合規等。

如果企業不大，你可以根據企業年度匯算清繳申報表來跟著做，按照上面的要求來填寫。如果企業比較大，建議找專業機構進行審核。

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