企業(yè)欠股東款項(xiàng)能否轉(zhuǎn)入資本公積?

企業(yè)將未歸還的股東借款計(jì)入資本公積，應(yīng)確認(rèn)為接受捐贈(zèng)收入，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。如為直接追加投資增加資本公積，則不涉及企業(yè)所得稅。

資本公積(capital reserves)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。現(xiàn)在接受捐贈(zèng)已經(jīng)計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入里面。只剩股本溢價(jià)和法定資產(chǎn)重估增值了。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，這筆往來和其他公司的往來款沒有任何區(qū)別，都屬公司債權(quán)，需要追討。　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓理論上對(duì)公司來說是沒有影響的，交易雙方的交易款也不應(yīng)經(jīng)過公司，所以無所謂用轉(zhuǎn)讓款來抵銷這一說法。當(dāng)然如原股東在賬上還有應(yīng)付股利，而轉(zhuǎn)讓協(xié)議未列明如何處理，就可以對(duì)沖。

受讓方和轉(zhuǎn)讓方賬面要做的長(zhǎng)期股權(quán)投資增減，轉(zhuǎn)讓方還要確認(rèn)投益收益，被轉(zhuǎn)讓公司要做的賬只是將實(shí)收資本的明細(xì)科目按轉(zhuǎn)讓約定的股權(quán)占比更換為新股東。

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股東的債權(quán)轉(zhuǎn)為資本公積，企業(yè)所得稅如何處理?

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào))第二條規(guī)定：

(一)企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)(包括股東贈(zèng)予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈(zèng)予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)，下同)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

企業(yè)欠股東款項(xiàng)一般不能轉(zhuǎn)入資本公積，其中涉稅問題反而會(huì)更加復(fù)雜一些，大家如果不解，可以在線提交疑問，也可直接在本站搜索有關(guān)資訊，本文僅做參考。