酒水的專用發(fā)票是不是不能抵扣怎么做賬

答：酒水開具增值稅專用發(fā)票，如果屬于酒水經(jīng)營單位，購進酒水是用于銷售，能抵扣;但如果不是酒水經(jīng)營單位，購買酒水用于集體福利和個人消費，以及用于交際應酬，則不得抵扣。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條 條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。

具體會計分錄：

如果你是商業(yè)企業(yè)，煙酒購買之后又出售的，出售有銷項稅的，可以抵扣。如果你是公司自用，煙酒是招待或消費目的，增值稅專用發(fā)票是不能抵扣的。標準的做法是將抵扣聯(lián)先認證(稅務規(guī)定上，如果一般納稅人取得專用發(fā)票，不管是否可以抵扣，先要認證)，然后再轉(zhuǎn)出進項稅。

會計分錄兩筆。

第一筆：借：招待費

借：應交稅費-應交增值稅(進項)

貸：銀行存款

第二筆：

借：招待費

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出 )

另外，請注意一下，增值稅發(fā)票有兩種，一種是增值稅專用發(fā)票(剛才說的就是專用發(fā)票的情況)，一種是增值稅普通發(fā)票，票面格式和專用發(fā)票一樣，區(qū)別就是發(fā)票名稱上不同，還有購買人取得的只是一張，沒有抵扣聯(lián)。如果你拿到的是增值稅普通發(fā)票，和其他普通發(fā)票一樣處理，發(fā)票金額看“價稅合計”，上面打印的“金額”“稅額”直接忽略不要看。

好了，關(guān)于上述內(nèi)容“酒水的專用發(fā)票是不是不能抵扣怎么做賬?”的相關(guān)詳情小編已經(jīng)介紹完了，如果你們對這個內(nèi)容有異議，可以向我們的老會計答疑咨詢哦!