暫估未開票收入是否需要暫估增值稅?

確認的暫估收入同時暫估了銷項稅，理論上應同時申報納稅，填在申報表未開票收入。但是由于收到發(fā)票后再未開票收入除填負數(shù)金額很多地方稅務做了限制需要專管員審批交一些資料處理麻煩，所以一般先暫估稅金，實際開票時在繳納相關增值稅及附加稅等。所得稅計算時需考慮暫估收入部分

財稅【2013】106號附件1. 第四十一條對增值稅納稅義務發(fā)生時間進行了規(guī)定：

(一)納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。

所以該筆收入需要計提相應的銷項稅并于當期繳納。

銷售收入未開發(fā)票要不要交增值稅?

1、按照增值稅管理暫行條例的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物，應該給購貨單位開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，按照17%的稅率計算銷項稅額的。

2、如果對外銷售貨物，沒有給購貨者開具發(fā)票，按照稅法的規(guī)定，也要按照不含稅的價款計算增值稅銷項稅額的，否則是為偷稅，被稅務稽查發(fā)現(xiàn)后要給予行政處罰的。

3、舉個例子：假定某增值稅一般納稅人銷售貨物一批，取得的全部款項為23400元，款項通過銀行收訖，但沒有開具發(fā)票：

借：銀行存款 23400

貸：主營業(yè)務收入 20000(23400/1.17)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)3400(20000*17%)

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