不抵扣的小規(guī)模企業(yè)是否需要認(rèn)證發(fā)票？

答：企業(yè)只取得了專用發(fā)票，需要先進(jìn)行認(rèn)證，然后進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

在財會（2016）22號文《增值稅會計處理規(guī)定》這一文件出臺前，相關(guān)的財稅文件確實(shí)沒有對于不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票是否需要認(rèn)證的明確規(guī)定，能夠查到的相關(guān)文件也只是規(guī)定：企業(yè)將不允許抵扣項(xiàng)目取得的專用發(fā)票認(rèn)證抵扣后，需要做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理。

但根據(jù)《規(guī)定》第二（一）2項(xiàng)，一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目；按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

綜上所述，不抵扣的小規(guī)模企業(yè)是需要認(rèn)證發(fā)票的。

看完了會計學(xué)堂的上述文章，關(guān)于不抵扣的小規(guī)模企業(yè)是否需要認(rèn)證發(fā)票這下您應(yīng)該清楚了。更多會計方面的知識，多多關(guān)注我們。