后期沖減前期運(yùn)輸費(fèi)怎么做賬

答：1、沖減17年費(fèi)用，不能直接沖減18年費(fèi)用，而應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整，如果涉及所得稅也要進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后將以前年度損益調(diào)轉(zhuǎn)入利潤分配—未分配利潤，如果涉及計(jì)提盈余公積金的，應(yīng)將利潤分配—未分配利潤的對應(yīng)金額轉(zhuǎn)入盈余公積金。

2、例如企業(yè)17年因多提了管理用固定資產(chǎn)折舊，導(dǎo)致多記了管理費(fèi)用20000元，企業(yè)按凈利潤10%計(jì)提盈余公積金，企業(yè)所得稅率25%，則調(diào)整會計(jì)分錄：

(1)多提折舊的調(diào)整

借：累計(jì)折舊 20000

貸：以前年度損益調(diào)整 20000

(2)所得稅調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整 5000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 5000

(3)將以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)

借：以前年度損益調(diào)整 15000

貸：利潤分配—未分配利潤 15000

(4)計(jì)提盈余公積金

借：利潤分配—未分配利潤 1500

貸：盈余公積金 1500

好了，關(guān)于后期沖減前期運(yùn)輸費(fèi)怎么做賬的具體詳情內(nèi)容小編已經(jīng)為大家解答完畢了，不知道你們對本篇內(nèi)容是否還有其他的疑問?如果有疑問可以向我們的老會計(jì)答疑咨詢!