已認(rèn)證又作廢的發(fā)票申報(bào)時該怎么處理？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年47號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

一、對方已將發(fā)票認(rèn)證，信息已上傳，無法刪除，而你們卻誤作廢，稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對不符，總局將肯定會通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購貨方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)原因的。

二、因?yàn)榧{稅義務(wù)已發(fā)生，銷售方應(yīng)將誤作廢發(fā)票相關(guān)的收入，作為“未開票收入”如實(shí)申報(bào)交稅！！

三、如果購貨方已將該發(fā)票申報(bào)抵扣，按規(guī)定，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》向銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查信息；

看完了會計(jì)學(xué)堂的上述文章，對于已認(rèn)證又作廢的發(fā)票申報(bào)時的處理方法您是否知道了呢？如果您還有不明白的地方，歡迎您詢問我們的會計(jì)老師哦。