滯納金與罰款是否可以稅前扣除及如何入賬？
答：《企業所得稅法》第十條有這樣的規定：
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
稅法這么規定，就是要將企業的違法違規違章支出和正常經營費用支出區分開來。企業不遵守法律規定，導致相關支出的發生，而一旦允許這些支出的扣除的話，我們就會發現這些“不守法”反而會導致稅款流失了一部分。“執行罰”稅收滯納金不允許稅前扣除也是這個理兒，企業因為不按時納稅，導致了執行罰稅收滯納金，稅收當然不能為其買單。
因此，滯納金與罰款是不允許稅前的。其相應的賬務處理如下：
上交稅金，
借：應交稅費-應營業稅
借：應交稅費-應交城建稅
借：應交稅費-應交教育費附加
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
繳納罰款、滯納金，
借：營業外支出-稅收罰款及滯納金
貸：銀行存款
看完了會計學堂的上述文章，關于滯納金與罰款是不可以稅前扣除的，這下您應該清楚了。同時，還有其賬務處理，是比較難一點的，希望您可以多多練習并掌握。
你好，社保滯納金是滯納金，所得稅稅前不得扣除，需要調增處理 答
你好，你們單位又罰款或者是滯納金沒有填寫調增吧？ 答
企業繳納的社保費滯納金可以稅前扣除，但具體是否可以扣除，還要結合企業航空安全法律法規來判斷。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施細則》第三十五條的規定，企業應當將發生的社會保險費、住房公積金等支出作為財務費用進行抵扣。根據相關法律規定，社保費滯納金可以作為財務費用扣除，即可以在出納收入時扣除滯納金，進而稅前扣除。 拓展知識：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施細則》第三十五條的規定，社會保險費、住房公積金等三項費用不僅可以作為財務費用抵扣，還可以作為稅收優惠政策的范圍內的費用進行抵扣。 答
滯納金和罰款**通常不能在稅前扣除**，因此需要調增。 在稅務處理上，滯納金和罰款的扣除情況取決于其性質。行政性罰款，如因違反法律、法規或行政規定而由政府機構處以的罰金、罰款或財物沒收損失，不允許在所得稅前扣除。這包括向工商登記部門、稅務部門、公安部門、交通部門等支付的罰款。而經營性罰款，主要指根據經濟合同或行業慣例，在經營活動中的違約行為給予的處罰，例如違約金、銀行罰息、訴訟費等，這些在一定條件下是可以稅前扣除的。 對于罰款部分，如果是因企業違反了國家的法律、法規或行政性規定而產生的損失，如稅收滯納金、行政性罰款等，則這些支出不屬于正常的經營性支出，不允許在稅前進行扣除。這意味著如果企業在計算應納稅所得額時已經將這些罰款和滯納金作為費用扣除，則需要在申報所得稅時將其加回，即進行調增處理。 綜上，當企業存在無法在稅前扣除的滯納金或行政性罰款時，確實需要在年度申報時進行相應調整，確保遵守稅法規定，正確反映企業的應納稅所得額。 答
環保局罰款，不可以扣除 答
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