增值稅期末結轉的會計處理

月份終了:

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:借記"應交稅金--未交增值稅"科目貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

3.當月上交本月增值稅時:借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目貸記"銀行存款"科目.

4.當月上交上月應交未交的增值稅:借記"應交稅金--未交增值稅"科目貸記"銀行存款"科目.

5."應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額:反映尚未抵扣的增值稅."應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

公司09月份繳納增值稅300萬元,其中出口退稅免抵稅額130萬元.期末增值稅結轉該的做賬:

(1)出口退稅免抵稅額130萬元:

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)130

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)130

(2)期末轉出應交增值稅300萬元:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 300

貸:應交稅費--未交增值稅 300

(3)下期繳納增值稅300萬元

借:應交稅費--未交增值稅 300

貸:銀行存款 300

增值稅期末結轉的會計處理是怎樣的呢?上文就先簡單介紹到這,更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!