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計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
答：企業(yè)的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分。用公式來(lái)表示即為：
所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅
而對(duì)于計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，如果是比較簡(jiǎn)單的話，小編認(rèn)為，可以這樣寫：
可以在做上繳的分錄時(shí)先做一筆計(jì)提的分錄。
計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款/現(xiàn)金
月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
當(dāng)企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債（或借方）
期末，應(yīng)將“所得稅費(fèi)用”的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目無(wú)余額，會(huì)計(jì)分錄為：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
看完了小編給您整理的上述方法，對(duì)于計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄您現(xiàn)在是否已經(jīng)知道了呢？假如您還有更好的方法或是不同的意見，可以與會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師一起交流。
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