經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量怎么算具體操作內(nèi)容?

答：一) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額) +(應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)) +(應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)) +(預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù)) -當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備 -支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息 -庫(kù)存商品改變用途應(yīng)支付的銷項(xiàng)額 ±特殊調(diào)整事項(xiàng)

特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理(不含三個(gè)帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù))，如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是“收入及銷項(xiàng)稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去。

①與收回壞帳無(wú)關(guān)

②客戶用商品抵債的進(jìn)項(xiàng)稅不在此反映。

2、收到的稅費(fèi)返還=返還的(增值稅+消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費(fèi)附加)等

3、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

4、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =[主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他支出支出) +存貨期末價(jià)值-存貨期初價(jià)值)] +應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額) +(應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)) +(應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)) +(預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)) +庫(kù)存商品改變用途價(jià)值(如工程領(lǐng)用)+庫(kù)存商品盤虧損失 -當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資及福利費(fèi)-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷的大修理費(fèi)-庫(kù)存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資±特殊調(diào)整事項(xiàng)

特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等(存貸類)，貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是“銷售成本或進(jìn)項(xiàng)稅”科目，則加上。

5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資，福利費(fèi) +(應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù))+(應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù))附：當(dāng)存在“在建工程”人員的工資、福利費(fèi)時(shí)，注意期初、期末及計(jì)提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計(jì)算考慮計(jì)算關(guān)系。含五險(xiǎn)一金和個(gè)稅。

本期支付給職工及為職工支付的工資=(期初總額-包含的在建工程期初數(shù)) +(計(jì)提總額-包含的在建工程計(jì)提數(shù)) -(期末總額-包含的在建工程期末數(shù))

當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無(wú)在建工程的工資及福利時(shí)，公式為：

生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資、福利費(fèi) +(應(yīng)付工資、應(yīng)福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù)) -(應(yīng)付工資及福利費(fèi)在建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費(fèi)中在建工程期末數(shù))

6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 +應(yīng)交稅金(增值稅-已交稅金) +消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅 +關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 +教育費(fèi)附加+礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

7、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =剔除各項(xiàng)因素后的費(fèi)用+罰款支出+保險(xiǎn)費(fèi)等

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=1+2+3-(4+5+6+7)

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