農產品企業發票留抵可以嗎？

《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十一條規定,企業所得稅法第八條所稱稅金,是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.

農產品企業發票留抵可以嗎？

根據上述規定,企業所得稅法允許稅前扣除的是除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.因此,企業雖然自愿放棄增值稅留抵的進項稅額,如果是不符合規定的進項稅不能進成本,該稅額也不可以在企業所得稅前扣除.

問題:農產品收購發票抵扣進項稅時,必須要有銷貨農戶的身份證復印件和村委會證明信嗎?證明信印章不清晰也屬于違規嗎?農產品收購企業產生留抵稅金不合法嗎?

回復:根據文件規定,納稅人必須留存銷貨方所在地村委會、居委會,主管國稅機關或經主管國稅機關認可的有關單位開具的,說明該銷貨方屬于農業生產單位或個人并銷售自產農業產品的證明、身份證明等復印件備查.一般納稅人當期進項稅額大于當期銷項稅額的,應作為留抵稅額在以后月份抵用.

1、進項稅可以在下月抵扣,只要不超過認證期就可以了.

2、帳務處理

(1)購進時

借:原材料(或庫存商品)

借:待攤費用--待抵扣進項稅

貸:銀行存款等

(2)下月認證后

借:應交稅金--增值稅(進項稅額)

貸:待攤費用--待抵扣進項稅

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