做了估價(jià)入賬沒發(fā)票怎么辦?

所謂估價(jià)入賬,是指貨物當(dāng)月已入庫并入賬,但供貨方的發(fā)票當(dāng)月并未收到.相關(guān)賬務(wù)處理為:

1、入庫時(shí)

借:原材料(或庫存商品)

貸:應(yīng)付賬款--暫估價(jià)

2、下月初,暫估入賬要做沖回賬務(wù)處理

借:原材料(或庫存商品)(紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估價(jià) (紅字)

例:11月13日購進(jìn)A材料一批,驗(yàn)收入庫數(shù)量10T,至月末結(jié)賬時(shí)發(fā)票仍未到,貨款未付.12月10日收到A材料發(fā)票,并支付價(jià)款120000.00元.

1.11月30日 借:原材料--A材料 117000元

貸:應(yīng)付帳款 117000元(暫估值,根據(jù)上月購進(jìn)同類材料價(jià)確認(rèn))

2.12月1日 借:原材料--A材料 - ××元

貸:應(yīng)付帳款 - ××元

3.12月10日 借:原材料--A材料 120000元

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 20400

貸:銀行存款 140400元

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