應(yīng)交所得稅費用怎么計算方法？

當(dāng)期應(yīng)交所得稅是指按照稅法規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅金額.存在稅會差異的,應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上,考慮永久性差異和暫時性按照稅法的規(guī)定要求進(jìn)行調(diào)整,計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,然后按照適用稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

應(yīng)交所得稅費用怎么計算方法？

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過)的規(guī)定,我國企業(yè)所得稅采用25%的比例稅率.另外:

(1)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅;

(2)符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

(3)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

納稅調(diào)整增加額:稅收滯納金、罰款、罰金、招待費、安全生主費

納稅調(diào)整減少額:前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損、國債利息收入等

應(yīng)納稅所得額=1000-550-50-200+(10-5)+(15-10)-50-10-50+10+0.2+(29.8-12)=128

應(yīng)納稅額=128*25%=32

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